Daň je zákonom stanovená čiastka, ktorú musia firmy aj jednotlivci odvádzať do rozpočtu svojho štátu, regiónu alebo obce. Tie potom vybrané peniaze používajú na nákup verejných statkov, verejnej infraštruktúry, služieb občanom, sociálnych služieb atď. Dane existujú v ľudskej spoločnosti už od staroveku a ústredné vlády moderného štátu hradia pomocou prostriedkov vybraných z daní rôzne spoločenské aktivity či spoločné (verejné) statky, ako je okrem iného vzdelávanie, zdravotníctvo, infraštruktúra, národná obrana či polícia.
Dane musí v zásade platiť každý – a napriek veľkému úsiliu o zjednotenie napr. v krajinách Európskej únie majú jednotlivé krajiny stále dosť rozdielne daňové sústavy. Správne zvládnuť daňovú agendu na medzinárodnej úrovni preto býva často veľmi zložité. V tomto článku vás prevedieme rôznymi zákutiami daňových labyrintov a ukážeme vám, čo potrebujete vedieť, aby ste pri podnikaní na európskej úrovni mohli dane správne odvádzať, a tým sa vyhnúť nákladným chybám.
Či už odvádzate dane ako jednotlivec (fyzická osoba), alebo ako majiteľ firmy (právnická osoba), vždy treba dávať pozor na niekoľko vecí.
Pri odvádzaní dane z príjmu fyzických alebo právnických osôb nezabudnite, že musíte uviesť všetky vaše príjmy, zo zamestnania alebo podnikania cez príjmy z prenájmu, z investičného majetku apod.
Pre hladkú a bezproblémovú prípravu daňových priznaní musíte starostlivo zhromažďovať a evidovať všetky dokumenty súvisiace s daňami. Medzi ne môžu patriť pracovné výdavky, bežné výdavky spojené s podnikaním, investície, granty, pôžičky a veľa ďalších. Dokumenty relevantné pre spracovanie daní treba uchovávať po zákonom stanovenú dobu – na Slovensku je to podľa zákona o účtovníctve najmenej 5 rokov, podľa zákona o DPH 10 rokov, a aj účtovné závierky a výročné správy sa uchovávajú 10 rokov.
V dokladoch o príjmoch musíte byť schopní doložiť všetky príjmy; typicky sú to príjmy zo zamestnania, prípadne z podnikania a ďalších zdrojov. Nezabudnite si preto postrážiť, či máte tieto dokumenty pohromade na správnom formulári, prípadne si ich vyžiadajte, vrátane potvrdenia o zrážkach daní zo mzdy.
Zdokladovať musíte aj všetky nároky na daňové odpočty. To znamená, že si musíte dohľadať doklady o dôchodkovom poistení, životnom poistení, pôžičkách, o daroch na zákonom vymedzené účely (charitatívne či dobročinné, športové, kultúrne a iné) – a samozrejme tiež o výdavkoch z podnikania.
Ak si všetky potrebné daňové dokumenty zoženiete včas v priebehu januára a februára, máte ešte najmenej celý mesiac na zostavenie daňového priznania. Všetky úkony si naplánujte v dostatočnom predstihu. Rátajte tiež s možnými opravami a prípravou dodatočných dokladov, čo zaberie ďalší čas. Ak nič nezanedbáte a všetky doklady si pripravíte včas, vyhnete sa zbytočným problémom a budete mať starosti skôr z krku; prípadný preplatok z daní potom môžete dostať na účet tiež skôr.
Skontrolujte si tiež, či nemáte nárok na refundáciu daní – najmä dane z pridanej hodnoty (DPH či VAT) alebo spotrebnej dane, o ktorých sme už písali. S prípravou a podaním žiadosti vám radi pomôžeme – Eurowag ponúka služby refundácie daní.
Ak podnikáte naprieč európskymi krajinami, je potrebné si pri spracovaní daňovej agendy dávať pozor na niekoľko dôležitých vecí. Predovšetkým je dobré mať povedomie o rôznych daňových zákonoch v rôznych krajinách. To znamená vedieť, ako vykonávať a ako dokladovať obchodné transakcie v každej z krajín, v ktorých je vaša firma aktívna.
Ďalej treba vedieť, ktoré výnosy v každej z krajín podliehajú zdaneniu, ktoré výdavky sú daňovo uznateľné a akým spôsobom sa v jednotlivých krajinách žiada o refundáciu dane. Pozor si tiež dajte na to, aby nedošlo k dvojitému zdaneniu. Dvojité zdanenie (resp. jeho eliminácia) je vždy obojstrannou záležitosťou príslušných krajín. Aj Slovensko má preto uzavreté zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia s radom európskych aj mimoeurópskych krajín; v prípade pochybností je najlepšie sa obrátiť na profesionálneho účtovníka alebo daňového poradcu.
Neexistuje žiadny univerzálny daňový systém, ktorý by bol ideálny pre celý svet. Daňové sústavy sa preto líšia od jednej krajiny k druhej – a to v dôsledku rôznych spoločenských hodnôt a očakávaní v tej ktorej kultúre. Cieľom daňovej sústavy v každej krajine je ale vygenerovať dostatok príjmov na obsluhu verejných statkov a infraštruktúry.
Takisto neplatia pre všetky krajiny rovnaké čiastky daní – najmä pre veľmi rozdielne životné podmienky, ktoré v nich panujú. Niekde platí rovná daň, teda jedna rovnaká daňová sadzba, ale ľudia s nízkymi príjmami vzhľadom na vysokú nezdaniteľnú čiastku často neplatia dane vôbec žiadne. Na Slovensku platila po dlhý čas rovná daň s jednotnou sadzbou 19 %, v Českej republike bolo 15 %; aktuálne majú obidve krajiny čiastočnú daňovú progresiu, teda druhé daňové pásmo (druhú, zvýšenú percentnú sadzbu) pre osoby s vysokými príjmami. V dôsledku nezdaniteľných čiastok potom napríklad na Slovensku plných 16 % fyzických osôb neplatí žiadne dane z príjmu, ďalších 19 % platí daň v marginálnej výške.
Pri podávaní a platení daní je dobré sa vyhnúť zbytočným nákladom. Pozrime sa teda na niekoľko základných a najefektívnejších stratégií.
Vždy je dobré podávať daňové priznania včas, teda ideálne pred zákonom stanovenou lehotou; len tak sa vyhnete penále a ďalším nepríjemnostiam. V rôznych krajinách platia pre podávanie daňových priznaní rôzne lehoty, ktoré treba si vždy skontrolovať dopredu. Na Slovensku platí zvyčajná lehota na podanie priznania k dani z príjmov fyzických osôb do 31. marca.
Nezabúdajte na zákonné možnosti zníženia daňového základu (zdaniteľných príjmov), ako je napríklad dôchodkové poistenie, životné poistenie alebo dary charitatívnym a iným organizáciám.
Aj sledovanie výdavkov a zhromažďovanie príslušných výdajových dokladov je veľmi dôležité, najmä ak podnikáte. Znamená to starostlivo zakladať všetky výdavkové doklady za bežnú prevádzku firmy, či sú to napríklad platby za prenájom, za telefón a elektrinu, za kancelárske vybavenie, za dodávateľské služby (účtovné služby, upratovanie, prevádzka IT a iné), a tiež dokladovať výdavky na cestách – doklady za zaplatené cestovné vo verejnej doprave, doklady za platby pohonných hmôt, doklady za zaplatené ubytovanie a za iné vedľajšie výdavky. Správne doložené náklady vám nielen znížia daňový základ, ale tiež poskytnú prehľad o finančných tokoch vo firme.
Najmä daňovníci s vyššími príjmami si môžu vhodne znížiť daňový základ pomocou príspevkov na dôchodkové poistenie. Tým si jednak zvýšite aktuálny čistý príjem a jednak navýšite čiastku usporenú na dôchodok a neskôr v ňom aj vyplácanú. Ak platíte na dôchodkové poistenie čiastky nižšie, než je zákonný strop pre odpočet z daňového základu, môžete si zvýšiť čiastky poistenia, a tým aj neskôr vyplácané čiastky v dôchodku.
Na zníženie daňového základu majú vo väčšine krajín vplyv aj charitatívne a iné dary. Nezabudnite ale, že dary musia byť preukázateľne poukázané na zákonom stanovené verejnoprospešné účely a že na Slovensku sa neznižuje daňový základ, ale poukazujú sa až 2 % dane (§50 zákona o dani z príjmov).
Pre autodopravcov sú rovnako dôležité aj spotrebné dane a DPH z nákupov v zahraničí, najmä nákupov pohonných hmôt – pri splnení určitých podmienok má dopravca z nákupov v zahraničí nárok na ich vrátenie. Vrátenie dane alebo refundácia je spätná platba zo strany finančného úradu (štátu) daňovníkovi, ktorou sa vracia nadmerne zaplatená daň.
Aj keď je vrátenie daní na prvý pohľad potešujúce, platcovia daní by sa mali vyhnúť preplatku tak, že si odhad dane čo najlepšie spočítajú. Čím viac sa vrátené čiastky blížia k nule, tým viac peňazí bude mať v priebehu roku k dispozícii, čo je dôležité najmä pre podnikateľov, napríklad na investície.
Podávanie žiadostí o refundáciu daní je pomerne komplikovaná procedúra, s ktorou sú spojené rôzne administratívne požiadavky a tiež potrebné znalosti a skúsenosti. S pomocou medzinárodných daňových služieb, ktoré ponúka aj Eurowag môžete zvládnuť podanie žiadosti správne a včas a dostanete sa tak skôr k peniazom, na ktoré máte nárok, bez zbytočných nákladov navyše.
S Eurowag je refundácia daní zo zahraničia jednoduchá: odpadá vám nielen stres, ale aj nadbytočné papierovanie. Ak sa máte vyhnúť zbytočným výdavkom, potrebujete rýchlu, flexibilnú daňovú službu, ktorá sa prispôsobí vašim potrebám – presne takú ponúka Eurowag. Spojte sa teda s nami ešte dnes a my vám radi pomôžeme získať z refundácie daní maximum.
